税务师考试作为财税领域一项重要的专业资格考试，对于想要在税务领域深入发展的人士来说至关重要。然而，考试中存在着诸多易错知识点，如果不能准确把握，很容易导致丢分。加图会计将为大家汇总税务师考试的易错知识点，并提供避坑指南，帮助考生顺利通过考试。

一、税法一易错知识点与避坑指南

（一）增值税税率与征收率

易错点：对于不同行业、不同业务的增值税税率和征收率容易混淆，如一般纳税人销售货物的税率、提供应税服务的税率，以及小规模纳税人的征收率等。

避坑指南：制作详细的税率和征收率表格，进行对比记忆；多做相关练习题，通过题目加深对税率和征收率的理解和运用。

举例：某一般纳税人企业销售自己使用过的固定资产，应按照3%征收率减按 2%征收增值税，但如果该固定资产是 2009 年 1 月 1 日后购进的，应按照适用税率征收增值税。如果考生没有清晰掌握这些规定，就容易出错。

（二）进项税额的抵扣

易错点：进项税额的抵扣范围、抵扣时间以及不得抵扣的进项税额等规定容易被忽视或混淆。

避坑指南：梳理进项税额抵扣的相关规定，关注特殊情况下的抵扣政策；注意抵扣凭证的合规性和有效性。

例如，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。但如果是既用于上述不允许抵扣项目，又用于可抵扣项目的固定资产、无形资产、不动产，其进项税额可以全额抵扣。

二、税法二易错知识点与避坑指南

（一）企业所得税应纳税所得额的计算

易错点：企业所得税的收入确认、扣除项目的标准、资产的税务处理等内容繁多，容易出现计算错误或对政策理解不准确。

避坑指南：系统学习企业所得税的相关政策法规，掌握收入和扣除项目的确认原则；对于资产的折旧、摊销等税务处理，要牢记相关规定和计算公式。

比如，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。如果考生没有准确把握这一扣除标准，就会导致计算错误。

（二）个人所得税的综合所得计算

易错点：个人所得税综合所得的范围、专项附加扣除的规定、税率和速算扣除数的运用等容易出错。

避坑指南：熟悉个人所得税综合所得的构成项目，准确掌握专项附加扣除的条件和标准；多做综合所得计算的练习题，熟练运用税率和速算扣除数。

例如，子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为1000 元，但如果子女在境外接受教育，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

三、涉税服务实务易错知识点与避坑指南

（一）税收征管与纳税申报

易错点：税收征管程序、纳税申报的期限和方式、税款缴纳的规定等容易混淆。

避坑指南：整理税收征管的流程和各个环节的规定，注意不同税种的纳税申报期限和要求；关注税收政策的变化对征管和申报的影响。

比如，增值税一般纳税人的纳税申报期限为每月15 日前，但如果遇到法定节假日，申报期限会相应顺延。考生需要关注税务机关的通知，以免错过申报期限。

（二）涉税会计核算

易错点：涉税业务的会计处理，如增值税、企业所得税、个人所得税等的会计核算容易出现差错。

避坑指南：加强对涉税会计科目的理解和运用，掌握常见涉税业务的会计分录；结合实际案例，进行会计核算的练习。

例如，企业在计算企业所得税时，需要将会计利润按照税法规定进行调整，确认应纳税所得额。对于资产减值损失、公允价值变动损益等会计科目，在计算企业所得税时需要进行纳税调整。

四、涉税服务相关法律易错知识点与避坑指南

（一）行政法基本原则

易错点：对行政法的合法性原则、合理性原则、程序正当原则、高效便民原则、诚实守信原则和权责统一原则的理解和运用不准确。

避坑指南：深入理解每个原则的内涵和要求，通过案例分析掌握原则在实际中的应用。

例如，行政机关行使行政裁量权应当符合法律目的，排除不相关因素的干扰；所采取的措施和手段应当必要、适当；行政机关实施行政管理可以采用多种方式实现行政目的的，应当避免采用损害当事人权益的方式。

（二）物权法律制度

易错点：物权的种类、物权的变动、所有权的取得、用益物权和担保物权的相关规定容易混淆。

避坑指南：建立物权法律制度的知识框架，对比记忆不同类型物权的特点和规定；结合实例，理解物权法律制度的实际应用。

比如，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。

五、财务与会计易错知识点与避坑指南

（一）货币时间价值

易错点：复利现值、复利终值、年金现值、年金终值的计算容易出错，对货币时间价值的概念和应用理解不深刻。

避坑指南：牢记货币时间价值的计算公式，多做相关计算题，熟练掌握计算方法；理解货币时间价值在投资决策、筹资决策等方面的应用。

例如，已知年利率为i，期数为 n，复利现值系数为（P/F，i，n），复利终值系数为（F/P，i，n），普通年金现值系数为（P/A，i，n），普通年金终值系数为（F/A，i，n），考生需要准确运用这些系数进行计算。

（二）存货的计价方法

易错点：存货的先进先出法、加权平均法、个别计价法等计价方法的计算和应用容易混淆。

避坑指南：掌握每种存货计价方法的特点和计算原理，通过练习题熟悉不同计价方法对存货成本和利润的影响。

比如，在物价持续上涨的情况下，采用先进先出法计算的存货成本较低，利润较高；采用加权平均法计算的存货成本和利润较为均衡。

以上是加图会计讲解的税务师考试的易错知识点汇总与避坑指南，税务师考试的易错知识点较多，考生需要在复习过程中认真总结，针对自己的薄弱环节进行有针对性的练习。同时，要关注税收政策的变化，及时更新自己的知识储备。相信通过自己的努力，一定能够顺利通过税务师考试，实现自己的职业目标。