企业会计实操，发票审核是确保财务数据真实性和合法性的重要环节。正确审核发票不仅有助于企业规避税务风险，还能提升财务管理的效率。加图会计来介绍在企业会计实操中，如何掌握发票审核的关键要点，帮助财务人员提高工作效率，确保企业的财务健康。

一、发票基本信息审核

1. 发票抬头

（1）审核发票抬头是否为企业的全称，应与企业营业执照上登记的名称完全一致。这是最基本的要求，错误的抬头可能导致发票无法在企业入账，也不能用于税务抵扣。例如，企业名称中包含“有限公司” 字样，发票抬头就不能简化为不含此字样的名称。

（2）对于有多个分支机构或者子公司的企业集团，要特别注意发票抬头是否为实际接受服务或购买货物的对应主体，防止出现张冠李戴的情况。

2. 发票日期

（1）发票日期应符合业务发生的逻辑顺序。一般来说，发票日期应该在业务发生期间内，不能早于业务合同签订日期，也不应与业务实际发生日期相差过大。例如，采购货物的发票日期如果远早于采购合同签订日期，可能存在发票虚假或者业务不规范的情况。

（2）同时，还要考虑发票日期与入账日期的关系，避免出现跨期过长影响财务数据准确性的问题。

3. 发票号码

检查发票号码是否连续，有无重复或者跳号现象。正常情况下，同一本发票的号码是连续递增的。如果发现发票号码不连续，需要进一步核实原因，可能是发票开具错误或者存在违规开具的情况。

4. 发票监制章

审核发票监制章是否清晰、完整，符合税务部门的规定。不同类型的发票，其监制章有特定的样式和要求。例如，增值税专用发票和普通发票的监制章在形状、字体、内容等方面都有明确规定，如发现监制章模糊不清或者与规定不符，该发票可能是伪造的。

二、发票内容审核

1. 商品或服务名称

（1）发票上的商品或服务名称应准确、详细地反映实际业务内容。不能使用模糊、笼统的表述，例如“办公用品” 这样的笼统名称，在审核时如果金额较大，应要求附上详细的清单，注明具体的办公用品名称、数量、单价等信息。

（2）名称应与业务合同、采购订单等相关文件中的内容一致。如果是定制化的商品或服务，发票名称应体现定制的相关特征。

2. 规格、型号、数量和单价

（1）对于有规格、型号要求的商品，发票上应明确标注，且与实际采购的商品规格、型号相符。审核数量时，要与采购订单或合同约定的数量一致，确保没有多开或者少开数量的情况。

（2）单价的审核同样重要，单价应符合市场行情和企业的采购价格范围。如果单价过高或过低，可能存在价格不公允或者虚开发票的嫌疑，需要进一步核实。

3. 金额

（1）发票金额包括不含税金额、税额和价税合计金额。审核时要确保计算准确无误，不含税金额乘以税率应等于税额，价税合计金额应为不含税金额与税额之和。

（2）同时，发票金额应与业务合同约定的金额相符，在存在折扣、优惠等情况下，发票金额应按照相关规定正确体现。

三、发票的税务信息审核

1. 税率和税额

（1）根据商品或服务的类型，发票上的税率应符合现行税收政策规定。例如，不同的货物销售和服务提供适用不同的增值税税率，如发现税率使用错误，可能导致企业税务计算错误，增加税务风险。

（2）税额的计算应基于正确的税率和不含税金额，要仔细核对税额是否准确计算，避免因税额计算错误而影响企业的纳税申报。

2. 税收分类编码

发票上的税收分类编码应正确选择。税收分类编码与商品或服务名称相关联，准确的编码有助于税务部门进行税收管理和统计分析。如果编码选择错误，可能会被税务机关认为发票开具不规范，甚至怀疑企业存在税收违法行为。

四、发票的盖章与签字审核

1. 发票专用章

发票应加盖发票专用章，且印章应清晰、完整。发票专用章的名称、税号等信息应与发票开具方的信息一致。如果发现印章模糊、重影或者名称、税号不符等情况，该发票无效。

要注意发票专用章的加盖位置，一般应加盖在发票的右下角 “销售方（章）” 处。

2. 签字（如有要求）

在某些情况下，发票可能需要相关人员签字确认。例如，对于一些自制的费用报销发票或者特殊业务的发票，审核时要检查是否有规定人员的签字，签字是否清晰可辨。

五、发票的真实性审核

1. 查验平台查询

（1）利用税务部门提供的发票查验平台，对发票进行真伪查询。输入发票代码、号码、日期、金额等关键信息，查询发票的真伪状态。对于查询结果为异常的发票，要进一步核实来源，不能轻易入账。

（2）注意有些发票可能存在套打等伪造手段，即使在查验平台显示为真发票，但如果发票内容存在与实际业务不符的情况，仍不能作为有效发票使用。

2. 与业务逻辑核对

将发票与相关的业务文件（如合同、订单、出入库单等）进行逻辑核对。从业务的起始、过程到结束，确保发票是基于真实发生的业务开具的。例如，销售发票应与销售合同、发货单、运输单等相关文件相匹配，采购发票应与采购合同、收货单等文件相互印证。