企业财务管理，往来账款管理是一项至关重要的任务。良好的往来账款管理不仅有助于提高资金的流动性，还能有效预防坏账损失，增强企业的财务健康。今天加图会计详细介绍企业会计实操中如何做好往来账款管理的关键技巧，帮助财务人员提升工作效率，保障企业稳健运营。

一、应收账款管理

1. 信用评估是关键

在与客户开展业务之前，必须进行全面的信用评估。通过收集客户的财务报表、信用记录、经营状况等信息，评估客户的偿债能力和信用风险。对于信用良好的客户，可以给予适当的信用额度和较长的付款期限；而对于信用较差的客户，则应谨慎合作，或者要求现金交易或提供担保。例如，一家小型制造企业在与新客户签订订单前，详细调查了对方的银行信用等级、以往的付款记录等，发现该客户存在多次逾期付款的情况，于是决定要求对方先支付一定比例的预付款，以降低潜在的坏账风险。

2. 明确账期与催款政策

设定明确的应收账款账期，并严格执行。在合同中明确规定付款日期、逾期付款的违约责任等条款。同时，制定完善的催款政策，当应收账款临近到期时，及时发送提醒通知；逾期后，按照预定的程序逐步加大催款力度。可以采用电话、邮件、信函等多种方式进行催款。例如，某企业规定应收账款到期前一周，财务部门会向客户发送温馨提醒邮件；逾期一周后，销售人员电话联系客户；逾期一个月以上，则发送正式的催款函。

3. 定期对账与分析

定期与客户进行对账，确保双方账目一致。一般每月或每季度进行一次对账工作，及时发现并解决可能存在的账目差异。此外，要对应收账款进行账龄分析，关注账龄较长的款项，分析原因并采取相应的措施。如对6 个月以上的应收账款进行重点跟踪，评估坏账风险，必要时采取法律手段追讨。

二、应付账款管理

1. 合理利用信用期

在不影响企业信誉的前提下，充分利用供应商提供的信用期。在签订采购合同时，争取更有利的付款条件，如延长付款期限、争取现金折扣等。例如，企业与供应商协商，将原本30 天的付款期限延长至 45 天，这样可以在这段时间内利用资金进行其他投资或运营活动，提高资金的使用效率。

2. 准确记录与及时付款

确保应付账款的准确记录，包括采购金额、发票日期、付款期限等信息。建立完善的应付账款台账，便于查询和管理。同时，要按照合同约定及时付款，维护企业良好的商业信誉。及时付款有助于与供应商建立长期稳定的合作关系，可能会在未来的合作中获得更优惠的价格和服务。

3. 供应商管理与对账

建立供应商评估体系，对供应商的产品质量、价格、交货期、服务等进行综合评估。定期与供应商进行对账，避免出现账目差异。通过良好的供应商管理，可以优化采购成本，提高企业的竞争力。

三、其他往来账款管理

1. 内部往来账款

对于企业内部各部门之间的往来账款，要建立规范的核算制度。明确内部往来账款的核算范围、计价方法和结算方式等。定期对内部往来账款进行清理，避免长期挂账。例如，企业集团内部的子公司之间存在资金拆借，应按照规定的利率和期限进行核算，并及时结算本息。

2. 特殊往来账款

对于一些特殊的往来账款，如预收款、预付款等，要严格按照相关规定进行管理。预收款要及时确认收入，预付款要跟踪货物或服务的交付情况。确保特殊往来账款的处理符合会计准则和企业内部制度的要求。

以上是加图会计介绍的会计实操技巧如何做好往来账款管理，往来账款管理是企业会计工作中的一项复杂而重要的任务。通过在应收账款管理中注重信用评估、明确账期和催款政策、定期对账分析；在应付账款管理中合理利用信用期、准确记录及时付款以及做好供应商管理对账；并妥善处理内部往来账款和特殊往来账款等方面的工作，企业能够有效控制往来账款的规模和风险，确保资金的正常流转，提高企业的整体财务管理水平和经营效益。