出纳工作是企业会计实操的重要组成部分，它不仅涉及到日常的现金管理，还包括银行存款、票据处理等多项任务。出纳工作的质量和效率直接影响到企业的资金安全和财务管理。加图会计介绍企业会计实操中出纳工作的要点，帮助出纳人员提高工作效率，确保企业的财务安全。

一、现金管理

1. 严格现金收付流程

（1）现金收入管理

出纳在收到现金时，应仔细核对款项来源和金额，确保现金的真实性和准确性。对于销售商品或提供服务收到的现金，要及时开具收款凭证，并将现金存入银行或放入保险柜保管。

对于收到的支票、汇票等票据，要及时进行背书和存入银行，确保资金的及时到账。同时，要对票据的真实性、合法性进行审核，防止收到假票或无效票据。

（2）现金支出管理

企业的现金支出应严格按照审批流程进行。出纳在支付现金时，必须依据经审核批准的付款凭证，如发票、报销单等，核对金额和收款人信息后进行支付。

对于大额现金支出，应提前做好准备，确保资金的安全和及时支付。同时，要做好现金支出的登记和记录，以便日后查询和核对。

2. 确保现金安全

（1）现金保管

出纳应将现金妥善保管在保险柜中，保险柜的钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意透露给他人。同时，要定期对保险柜进行检查和维护，确保其安全性。

对于库存现金，要进行定期盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。

（2）现金押运

如果企业需要进行大额现金的押运，应选择安全可靠的押运公司，并制定详细的押运计划和应急预案。出纳应全程参与押运过程，确保现金的安全。

二、银行存款管理

1. 规范银行账户操作

（1）银行账户开设与注销

企业开设银行账户应按照相关规定进行，提供真实有效的资料，并经银行审核批准。出纳应负责保管银行账户的开户许可证、印鉴卡等重要文件。

对于不再使用的银行账户，应及时进行注销，避免账户管理混乱和资金风险。

（2）银行存款收付

出纳在办理银行存款收付业务时，应严格按照银行的规定进行操作。对于银行存款的收入，要及时核对银行对账单和收款凭证，确保资金的及时到账。

对于银行存款的支出，要依据经审核批准的付款凭证，如支票、电汇单等，填写正确的收款人信息和金额，并加盖预留印鉴后进行支付。

2. 加强银行对账工作

（1）定期对账

出纳应定期与银行进行对账，一般每月至少进行一次。对账时，要仔细核对银行对账单与企业银行存款日记账的余额是否一致，如有差异，应及时查明原因并进行调整。

对于未达账项，要及时进行清理，确保企业资金的安全和准确核算。

（2）编制银行存款余额调节表

在对账过程中，如果发现银行对账单与企业银行存款日记账的余额不一致，出纳应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。银行存款余额调节表应经财务负责人审核后存档备查。

三、票据管理

1. 支票管理

（1）支票的购买与保管

出纳应按照企业的需求，及时购买支票，并妥善保管支票簿。支票应存放在保险柜中，防止丢失和被盗。

对于空白支票，要进行严格的管理，不得随意签发。在签发支票时，要填写正确的收款人信息、金额和日期，并加盖预留印鉴。

（2）支票的使用与核销

企业在使用支票进行支付时，出纳应认真核对支票的信息，确保支票的真实性和有效性。同时，要做好支票的登记和记录，以便日后查询和核对。

对于已使用的支票，要及时进行核销，将支票存根与相关的付款凭证进行核对，确保支票的使用符合规定。

2. 发票管理

（1）发票的领取与保管

出纳应负责领取企业所需的发票，并妥善保管发票簿。发票应存放在安全的地方，防止丢失和损坏。

对于增值税专用发票等重要发票，要进行严格的管理，确保发票的真实性和合法性。

（2）发票的开具与审核

企业在开具发票时，出纳应按照规定的格式和内容进行填写，确保发票的准确性和完整性。同时，要对发票的真实性进行审核，防止开具虚假发票。

对于收到的发票，出纳要进行认真的审核，核对发票的信息是否与实际业务相符，发票的真伪是否可以验证。

四、其他工作要点

1. 资金报表编制

（1）现金日报表

出纳应每日编制现金日报表，反映企业当天的现金收支情况和库存现金余额。现金日报表应经财务负责人审核后上报企业管理层。

（2）银行存款日报表

出纳还应编制银行存款日报表，反映企业当天的银行存款收支情况和银行账户余额。银行存款日报表应与银行对账单进行核对，确保数据的准确性。

2. 财务档案管理

（1）凭证整理与归档

出纳应将与现金收付、银行存款收付等业务相关的凭证进行整理和归档，确保财务档案的完整性和可查性。

财务档案应按照规定的期限进行保管，不得随意销毁或丢失。

（2）档案借阅与查询

对于需要借阅财务档案的人员，出纳应按照规定的程序进行审批和登记。同时，要做好档案的查询和检索工作，方便企业内部人员查询和使用财务信息。

以上是加图会计整理的企业会计实操中出纳工作要点，企业会计实操中的出纳工作要点涵盖了现金管理、银行存款管理、票据管理以及其他相关工作。出纳人员必须严格遵守财务制度和操作规程，确保企业资金的安全、准确和高效运作。