一、每月会计做账流程

第一步：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。　

第二步：根据记账凭证登记各种明细分类账。

第三步：月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

第四步：结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

第五步：编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

第六步：将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

（1）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

注意：填写票据和结算凭证的基本规定：

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。

（2）中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。

（3）中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。

（4）在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。

（5）阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

（6）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

（7）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

（8）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

2、记账凭证审核的内容

（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用(或营业费用等)

贷：待摊费用(或长期待摊费用)

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入　　

借：主营业务收入　

贷：本年利润

2、结转其他业务收入　　

借：其他业务收入　

贷：本年利润

3、结转营业外收入　

借：营业外收入　　

贷：本年利润

（六）结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润　

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出　

借：本年利润　　

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出　　

借：本年利润　　

贷：营业外支出

4、结转税金　

借：本年利润　

贷：营业税金及附加

（七）结转各项费用

1、结转管理费用　

借：本年利润　

贷：管理费用

2、结转财务费用　

借：本年利润　

贷：财务费用

3、结转营业费用　　

借：本年利润　　

贷：营业费用

（八）季度计提所得税

1、提取时　

借：所得税　

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税　　

借：本年利润　

贷：所得税

3、上缴所得税　

借：应交税费--所得税　

贷：银行存款或现金

以上就是一份完整的会计实操做账实例，建议收藏！加图君后续会奉上更多更有料的会计干货，敬请期待~

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